Fiscalité crypto 2025 : comment déclarer vos impôts sur les cryptomonnaies en France ?

18 avr. 2025

Fiscalité

Pourquoi s’intéresser à l’impôt crypto ?

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2019, la France dispose d’un régime spécifique (CGI 150 VH bis) pour les cessions d’« actifs numériques ». Toute vente de bitcoin, ether ou altcoin contre euros (ou l’achat d’un bien en crypto) déclenche une obligation fiscale. Connaître ces règles vous évite pénalités, majorations… et mauvaises surprises lors d’un contrôle.

À retenir : les échanges crypto‑crypto ne sont pas imposables, mais doivent tout de même être suivis pour calculer la plus‑value lors du passage en euros.

1. Les deux régimes d’imposition possibles en 2025

Profil

Régime par défaut

Taux

Option possible

Particulier (gestion patrimoniale)

Prélèvement Forfaitaire Unique — PFU (« flat tax »)

30 % (12,8 % impôt + 17,2 % prélèvements sociaux)

Barème progressif de l’IR (case 3CN)

Professionnel (trading assimilé pro, minage, staking en entreprise)

Bénéfices Non Commerciaux — BNC

Barème + PS 17,2 % (abatt. 34 % si micro‑BNC)

—

Seuil d’exonération

Les cessions annuelles < 305 € (prix de cession total) sont exonérées. Au‑delà, toute plus‑value est imposable, même si votre bénéfice est faible.

2. Calculer la plus‑value imposable

Formule officielle :
Plus‑value = Prix de cession – Prix total d’acquisition×(Prix de cession/Valeur globale du portefeuille avant la cession)

  1. Prix de cession : euros reçus (ou valeur du bien acheté).

  2. Prix total d’acquisition : somme des euros réellement déboursés pour tout votre portefeuille.

  3. Valeur globale du portefeuille : valorisation en € de toutes vos cryptos juste avant la vente.

• 2024 : achat de 1 000 € de BTC.
• Févr. 2025 : portefeuille vaut 1 500 €. Vous vendez 600 € de BTC.

Plus‑value = 600 – [1 000 × (600 / 1 500)]  
            = 600 – 400 = **200 €**

Les moins‑values ne se reportent pas ; elles ne s’imputent qu’à l’intérieur de la même année.

3. Déclarer correctement vos cryptos

Étape 1 – Activer les bonnes rubriques

  1. Connectez‑vous sur impots.gouv.fr.

  2. Cochez « Gains de cession de valeurs mobilières, plus‑values… ».

  3. Cliquez sur Déclarations annexes.

Étape 2 – Remplir le formulaire 2086

  • Une ligne par cession imposable.

  • Le total des plus‑values est reporté automatiquement en case 3AN (ou 3BN pour moins‑values) du formulaire 2042‑C.

Étape 3 – Déclarer vos comptes étrangers (3916‑bis)

  • Un formulaire par plateforme hors de France (Binance, Kraken, Coinbase, etc.).

  • Amende : 750 € (1 500 € si portefeuille > 50 k€) par compte non déclaré.

➡️ Les wallets non‑custodial (Ledger, MetaMask) et les PSAN français (Coinhouse…) n’ont pas à être déclarés.

4. Cas particuliers à connaître

Opération

Fiscalité 2025

Formulaire

Staking / lending

Revenus à déclarer en BNC l’année de perception ; revente ultérieure : régime plus‑value

2042‑C PRO

Minage

BNC (résultat imposable, valeur d’acquisition nulle)

2042‑C PRO

Airdrop

Traitement variable (souvent BNC)

2042‑C PRO

NFT artistiques

Hors champ 150 VH bis ; assimilés à œuvres d’art → régime spécifique

2048‑M


5. Nouveautés et points d’attention 2025

  • Flat‑tax majorée 37,2 % pour les très hauts revenus (surtaxe 7,2 % au‑delà de 250 k€ de RFR).

  • MiCA (entré en vigueur 30 décembre 2024) : pas d’impact direct sur l’impôt, mais renforcement des obligations de reporting pour les PSAN.

  • Traque des plateformes : l’administration utilise désormais des algorithmes et l’échange d’informations internationaux (DAC 8) pour repérer les omis.

6. Conseils pratiques pour optimiser (légalement) votre fiscalité

  1. Tenez un registre : exports CSV, captures d’écran du portefeuille avant chaque vente.

  2. Centralisez vos transactions avec un outil comme Waltio ou Koinly pour générer automatiquement la 2086.

  3. Échelonnez vos retraits pour profiter de l’exonération de 305 €.

  4. Optez pour le barème progressif si votre taux marginal < 12,8 %.

  5. Anticipez les acomptes si vous devenez professionnel (BNC) : droits URSSAF + charges.

FAQ rapide

Faut‑il payer des impôts si je passe de BTC à ETH ?

Non. Les échanges crypto‑crypto sont neutres fiscalement. L’imposition n’intervient qu’au retour en fiat ou lors d’un achat de bien/service.

Dois‑je déclarer un compte Revolut ?

Oui : tout compte d’actifs numériques situé hors de France (même clos) doit être déclaré via le 3916‑bis.

Comment éviter la flat‑tax ?

On ne l’« évite » pas, mais on peut :

  • rester en stablecoins (crypto‑crypto) ;

  • choisir le barème progressif si plus avantageux ;

  • bénéficier de l’exonération < 305 € de cessions/an.

Les pertes 2025 se reportent‑elles sur 2026 ?

Non. Les moins‑values non consommées dans l’année sont perdues.

Envie d’en savoir plus ?